Qu’est-ce que la gestion de la performance financière ?

Lorsqu'il est question d'une entreprise, le terme performance évoque spontanément son activité commerciale. Cependant, il est tout aussi crucial d'envisager cette notion sous l'angle financier : c'est ce que l'on nomme la performance financière.

De quoi s’agit-il exactement ? Comment évaluer la performance financière d’une société ? Comment l’optimiser ? Dans cet article, Freelance Informatique répond à toutes vos questions en vous livrant des conseils utiles pour améliorer votre gestion de la performance financière.

À retenir sur la gestion de la performance financière

• La performance financière est une mesure de la faculté d’une entreprise à utiliser ses ressources financières pour atteindre ses objectifs ;
• Cette performance est évaluée à l’aide d’indicateurs clés, aussi appelés KPI, qui permettent de juger de sa santé financière, de sa rentabilité et de sa viabilité économique ;
• La gestion de la performance financière, ou Corporate Performance Management, consiste en la planification, le suivi et l’évaluation du plan d’action financier dans un but d’optimisation de la performance financière ;
• Une bonne administration des dépenses et de la trésorerie est également essentielle à l’amélioration de la performance financière ;
• De nombreux outils informatiques dédiés existent pour simplifier, fluidifier et accélérer le processus de gestion de la performance financière.

Qu’est-ce que la performance financière ?

La performance financière est la mesure de la capacité d’une entreprise à gérer ses ressources financières pour atteindre ses objectifs à long terme. C’est un indicateur qui permet de mesurer la santé financière, la rentabilité et la viabilité économique d’une entreprise, ainsi que sa faculté à créer de la valeur pour ses actionnaires. Elle est évaluée à l’aide de divers ratios financiers tels que la marge bénéficiaire, le rendement des actifs, la liquidité ou le niveau d’endettement.

Une bonne performance financière est essentielle pour assurer la croissance, la pérennité et la compétitivité d'une entreprise sur le marché. Il s’agit d’un pilier fondamental pour atteindre les objectifs fixés. En effet, la gestion efficace de la performance financière d’une société lui permet notamment d’être plus attrayante pour les investisseurs, de mieux faire face aux fluctuations économiques et aux crises financières, d’investir dans l’innovation et de développer aisément de nouveaux produits et services.

Les indicateurs clés de la performance financière

La performance financière d’une entreprise peut être appréciée à la lumière de divers indicateurs. On parle généralement de KPI ou Key Performance Indicators.

Une grande partie de ces indicateurs clés de la performance financière sont des ratios financiers, obtenus en comparant différentes données, tirées des états financiers d’une entreprise, tels que le bilan et le compte de résultat.

Il existe de nombreux ratios financiers, chacun fournissant une perspective spécifique sur la performance de l'entreprise. On peut notamment citer les suivants :

• Ratios de rentabilité : ils mesurent la capacité d’une entreprise à générer des bénéfices par rapport à ses ventes, ses actifs ou ses capitaux propres. Il s’agit par exemple de la marge bénéficiaire nette, du retour sur investissement (ROI), du retour sur capitaux propres (ROE), du résultat d’exploitation, etc. ;
• Ratios de liquidité : ils évaluent la capacité d’une entreprise à répondre à ses obligations à court terme. On parle alors de ratio de liquidité courante, ratio de liquidité rapide, ratio de trésorerie, etc. ;
• Ratios d’endettement : ils quantifient le niveau d’endettement d’une entreprise par rapport à ses fonds propres et à ses actifs (ratio d’endettement total, ratio de couverture des intérêts, etc.) ;
• Ratios d’activité : ils estiment l’efficacité avec laquelle l’entreprise utilise ses actifs pour générer des ventes, avec des mesures comme la rotation des stocks ou la rotation des créances clients ;
• Ratios de structure de capital : ces derniers analysent la composition des fonds utilisés pour financer l’entreprise. On y trouve notamment le ratio de fonds propres ou le ratio de dette à long terme sur les capitaux propres.

On peut également citer l’EBITDA (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation, and Amortization), indicateur financier largement utilisé dans l'analyse des entreprises, car il permet d'évaluer leur rentabilité opérationnelle en excluant les effets liés aux décisions de financement, aux politiques fiscales et aux amortissements.

Il existe ainsi une multitude d’indicateurs, à sélectionner en fonction du type d’entreprise concerné et du niveau d’analyse souhaité.

Comment évaluer la performance financière ?

Les étapes à suivre

Évaluer la performance financière d’une entreprise est un processus qui se déroule en plusieurs étapes :

• 1. Collecte des données financières : l’ensemble des données financières à disposition doit être obtenu, tels que le bilan, le compte de résultat, le tableau de flux de trésorerie, les budgets, les rapports de gestion et d’audit, etc. ;
• 2. Calcul des KPI : à l’aide des données récoltées, il convient de calculer les ratios financiers clés les plus pertinents pour l’entreprise et son secteur d’activité ;
• 3. Analyse des tendances : une étude minutieuse des KPI calculés doit être effectuée pour repérer les tendances et les écarts significatifs sur les périodes analysées ;
• 4. Benchmark du secteur d’activité : une comparaison des KPI de l’entreprise avec ceux des concurrents et du secteur d’activité permet d’évaluer ses performances ;
• 5. Identification des objectifs : grâce aux précédentes analyses, on peut réaliser une étude de type SWOT, qui permet de déterminer les forces, les faiblesses, les opportunités et les menaces dans le contexte de l’entreprise. Suite à cela, des recommandations et des stratégies sont formulées pour améliorer la performance financière ;
• 6. Mise en place des solutions retenues : après l’élaboration d’un plan d’action et la formulation d’objectifs chiffrés clairs concernant les KPI, des actions sont mises en place, telles que la réduction des coûts ou l’optimisation des processus.

Outils numériques

Les outils numériques permettent de simplifier l’analyse de la performance financière et d’offrir une vision plus claire et précise de la santé financière d’une société.

Plusieurs types de solutions digitales peuvent être utilisés :

• Les logiciels de comptabilité et de gestion financière, tels que QuickBooks, Sage ou Xeo, permettent de suivre les revenus, les dépenses ou la trésorerie ;
• Les ERP (Entreprise Resource Planning ou progiciel de gestion intégré) comme Microsoft Dynamics, Oracle ou SAP regroupent différentes fonctions commerciales, comme la finance, les ressources humaines, la production et la logistique ;
• Les outils d’analyse de données comme Power BI, Tableau et Looker Studio sont très utiles pour visualiser des données complexes de manière compréhensible, et ainsi faciliter l’analyse et la prise de décision ;
• Les systèmes de gestion de la performance ou outils de Corporate Performance Management (CPM), tels que Anaplan, Adaptive Insights ou Oracle Hyperion, rendent quant à eux possible la planification et la budgétisation des performances financières.

Qu’est-ce que la gestion de la performance financière ?

La gestion de la performance financière ou Corporate Performance Management consiste en la planification, le suivi et l’évaluation des activités financières d’une entreprise, pour lui permettre d’atteindre ses objectifs financiers à long terme. Elle englobe notamment :

• La surveillance et l’analyse des données financières ;
• La mise en place de stratégies d’amélioration de la rentabilité ;
• Le contrôle des coûts ;
• La gestion de la trésorerie ;
• La réduction des risques financiers.

En somme, la gestion de la performance financière vise à piloter les activités financières d'une entreprise pour lui permettre une meilleure rentabilité.

Les périmètres d’action de la gestion de la performance financière

La gestion de la performance financière d’une entreprise agit dans plusieurs domaines.

Le contrôle interne

Pratique essentielle pour le management des entreprises, le contrôle interne désigne l’ensemble des moyens de sécurité qui contribuent à la maîtrise globale de l’entreprise. Il favorise l’amélioration de ses performances, mesurées à l’aide de ratios financiers. Son objectif est triple :

• Sauvegarder le patrimoine de l’entreprise ;
• Assurer la conformité aux lois et aux réglementations ;
• Vérifier l’application des instructions de la direction.

Il ne faut pas confondre le contrôle interne avec l’audit interne : ce dernier, mis en place surtout dans les grandes entreprises, répond à une fonction plus générale. L’audit a pour mission d’évaluer le fonctionnement des moyens de contrôle interne. Il est mené par quelques personnes, contrairement au contrôle interne qui impacte l’ensemble de l’entreprise (direction, employés, conseil d’administration, etc.).

L’ingénierie financière

C’est une profession actuarielle, c’est-à-dire réalisée par un actuaire, un technicien des assurances. En lien direct avec plusieurs domaines, tels que la finance, l’économie, le juridique et la fiscalité, elle a pour but de sécuriser les activités de l’entreprise grâce à des solutions financières adaptées.

Après une analyse de l’organisation financière, plusieurs modes de valorisation sont évalués, comme la croissance externe, la finance externe ou l’évaluation des actifs incorporels.

Consolidation

La consolidation est une pratique obligatoire pour tout groupe composé d’une société mère et de plusieurs filiales. Les groupes dont les résultats dépassent au moins 2 des 3 seuils suivants doivent consolider leurs comptes :

• Le bilan est supérieur à 15 millions d’euros ;
• Le CA dépasse 30 millions d’euros ;
• L’effectif est au-delà de 250 salariés.

Tous les comptes sont ainsi regroupés afin d’obtenir un bilan complet et objectif de la santé financière de l’entreprise.

Comment optimiser la performance financière d’une entreprise ?

Plusieurs stratégies peuvent être mises en place pour améliorer la performance financière d’une entreprise.

Le plan d’action financier

Le plan d’action financier est d’une aide précieuse pour cheminer méthodiquement vers une gestion financière performante. Plusieurs étapes sont à suivre :

• Définir les objectifs du plan : quel est le contexte ? Quelles sont les grandes orientations et les finalités attendues ? Quels sont les objectifs ? La méthode SMART (Spécifique, Mesurable, Atteignable, Réaliste, Temporel) aide à définir des cibles mesurables sur une période donnée ;
• Optimiser la structure du capital : une réflexion sur la structure de capital de l’entreprise doit être effectuée, pour s’assurer qu’elle est adaptée aux besoins et à la stratégie ;
• Mettre en place des indicateurs : de nombreux KPI permettent de mesurer la performance financière d’une entreprise. Ce sont des outils indispensables pour mesurer la progression et ajuster les stratégies si elles ne sont pas payantes ;
• Construire un tableau de bord : il permettra de synthétiser toutes les données essentielles au suivi de la performance financière et de suivre tous les indicateurs en un coup d’œil ;
• Étudier les divergences et analyser les KPI : si des écarts sont présents entre les prévisions et les résultats, il convient d’identifier leur cause et d’implémenter des mesures correctives pour atteindre les cibles définies ;
• Impliquer et responsabiliser les employés : engager les collaborateurs dans l’amélioration de la performance financière peut avoir un fort impact. La sensibilisation des équipes aux objectifs les incite à participer au plan d’action financier ;
• Prendre des décisions avec clairvoyance : le plan d’action financier doit guider tous les choix effectués, qui doivent être faits en fonction des KPI et des données financières.

La gestion des dépenses et de la trésorerie

La maîtrise de la gestion des dépenses est un challenge et un vrai levier de performance. Elle permet non seulement de limiter les problèmes pouvant impacter la rentabilité, mais aussi de déterminer les dépenses utiles, car génératrices de valeur. La gestion des dépenses peut être facilitée en effectuant un ratio financier dépense/recette.

Une bonne gestion de la trésorerie est également cruciale pour la santé financière de l’entreprise. Des solutions de suivi des flux de trésorerie existent pour optimiser les encaissements et les décaissements.

De plus, plusieurs actions supplémentaires peuvent être déployées pour s’assurer de la bonne santé financière de l’entreprise :

• Augmenter les revenus : une bonne santé financière passe aussi par… l’augmentation du chiffre d’affaires ! L’amélioration du marketing, l’élargissement de la gamme de produits ou le développement de nouveaux canaux de distribution sont essentiels pour optimiser les performances ;
• Améliorer la gestion des risques : après avoir identifié les risques financiers auxquels l’entreprise est soumise, il est possible d’opter pour des stratégies comme l’utilisation d’instruments financiers pour couvrir les risques de change ou de taux d’intérêt, ou encore la mise en place de politiques de crédit.

Une gestion efficace des dépenses et de la trésorerie amène une solidité financière accrue, une rentabilité optimisée et des possibilités d’emprunt facilitées.

Les solutions informatiques

Les solutions IT et la data sont des outils puissants pour améliorer la performance financière d’une entreprise. Cloud, intelligence artificielle, business intelligence, workflow… L’implantation de ces outils permet une meilleure sécurité, rapidité et efficacité dans les processus.

Les logiciels de comptabilité, de gestion de la trésorerie ou d’analyse financière sont ainsi une aide précieuse dans l’amélioration de votre performance financière. Le processus de change management et les métiers de la conduite du changement peuvent vous aider à établir ces applications informatiques au sein de votre société.